Как учесть продажу основного средства с убытком?

Comments

• Цитата: обязаности соблюдать ПБУ 18/02 у организации нет и соответственно использовать сч.09 не совсем верно?

  Здравствуйте. Применять ПБУ малым предприятиям не запрещено. Вы в УП заглянули ? Применение ПБУ 18 предусмотрено ?
• Добрый день
  

  Цитата: Но возникли сомнения. Согласно критериям отнесения к субъектам МСП, ООО является микропредприятием. Получается, что обязаности соблюдать ПБУ 18/02 у организации нет и соответственно использовать сч.09 не совсем верно?Как быть в такой ситуации? Встречала вариант отнесения убыка на РБП с использованием сч. 97. Но как быть с уже закрытым 2017 годом?..

   Если У Вас нет желания применять ПБУ 18/02, спишите остаток на счете 09 за счет нераспределенной прибыли. 2017 год - оставляете как есть.
• Важный бух, Добрый день
  Пока никаких документов не видела. У меня только пока база. И судя по оборотке ПБУ 18/02 не использовали, т.к. до этой продажи не использовался 09 и 77. Я понимаю, что не запрещено использовать ПБУ. Но не вижу смысла сейчас начинать. Просто не означает ли, что раз при убытках при реализации использовали 09, то теперь возникает обязанность по использованию ПБУ в полном объеме? Или если не применять ПБУ, то использование 09 - будет ошибкой?
• Цитата: Или если не применять ПБУ, то использование 09 - будет ошибкой?

  Полагаю да, поскольку этот счет непосредственно связан с ПБУ 18. Спишите 09 счет на 84, как вам посоветовали.
• cima, Добрый день
  что значит отстаток? Бухгалтер сделал в базе ежемесячные Бух.справки аж до 2020 года.
  Мне списать остаток на 01.01.18 или на какое число?  а остальные документы удалить? или перевести на 97?
• Доброе утро
  

  Цитата: что значит отстаток?

  Остаток, который у Вас числится на сч. 08.
  

  Цитата: Мне списать остаток на 01.01.18 или на какое число?

  Я бы списал на 01.01.18 г. Но здесь зависит оттого, составляете ли Вы промежуточную отчетность/
  

  Цитата: а остальные документы удалить? или перевести на 97?

  Удалить.
• cima, 
  

  Цитата: Остаток, который у Вас числится на сч. 08.

  наверно 09?
  
  

  Цитата: Я бы списал на 01.01.18 г. Но здесь зависит оттого, составляете ли Вы промежуточную отчетность/

  на 01.01 это значит надо 31.12.2017 делать запись? отчетность же давно сдана.. Промежуточную вроде не сдавали)
  
  Но ведь, то что мы не применяем ПБУ 18/02 не дает нам право списывать убыток сразу. Всё равно мы должны равномерно списывать в течение  остального СПИ. Но без использования 09. У меня сомнения на счет списания всей суммы на 84.
• Цитата: Но ведь, то что мы не применяем ПБУ 18/02 не дает нам право списывать убыток сразу. Всё равно мы должны равномерно списывать в течение  остального СПИ. Но без использования 09. У меня сомнения на счет списания всей суммы на 84.

  А зачем вы нормы налогового учета переносите в бухучет ? В бухучете убыток от продажи основного средства списывается единовременно (п. 11 ПБУ 10/99).
• Цитата: на 01.01 это значит надо 31.12.2017 делать запись? отчетность же давно сдана.. Промежуточную вроде не сдавали)

  Списываете 01.01.2018.
  Допустим в 2016 году налоговая база в н/у у Вас была 200 000 руб., в б/у прибыль до н/ 100 000 руб. Разница между б/у и н/у - это и есть убыток от продажи амортизируемого имущества, который в н/у отражается по правилам, отличным от б/у. Допустим, что других разниц нет.
  Дт 99 Кт 68 -  20 000 руб. (100 000*20%) - отражен условный расход по налогу на прибыль
  Дт 09 Кт 68 - 20 000 руб. - отражен ОНА, на сумма убытка от продажи, которая будет списываться в течение определенного срока
  Если Вы не применяли ПБУ Вы бы отразили налог в ОФУ в размере 40 000 рублей по строке "Текущий налог на прибыль" (соответственно уменьшили бы 84 счет 2016 г. на 40 000 руб. ( а не на 20 000 тыс. руб.)

  Цитата: У меня сомнения на счет списания всей суммы на 84.

  Списывайте на 99. Письмо Минфина РФ от 2 мая 2007 г. N 07-05-06/116. Только эти суммы в любом случае попадут на 84