Как удерживать и перечислять НДФЛ при выплате зарплаты 29 сентября?
Коллеги, добрый день.
Сотруднику выплатили 2 часть зарплаты 29.09.2022 г. Срок выплаты зарплаты 20 и 5 число.
Вопрос: Когда удержать и оплатить ндфл за этого сотрудника 20.10.2022 или 05.11.2022?
В ТК РФ в 136 статье ТК РФ говорится, что зарплата выплачивается каждые пол месяца., а в ст. 129 ТК РФ что является заработной платой.
При этом в ст. 226 НК РФ мы должны НДФЛ удерживать из доходов при их фактической выплате и перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
П. 2 ст. 223 НК РФ доход по заработной плате признается на последнее число месяца.
Получается на 30.09.2022 г. мы должны начислить доход, а удержать 05.11.2022. , т.к. удерживаем мы при фактической выплате дохода, а вывлаченный 20.10.2022 г. аванс доходом не является.
Спасибо.
Сотруднику выплатили 2 часть зарплаты 29.09.2022 г. Срок выплаты зарплаты 20 и 5 число.
Вопрос: Когда удержать и оплатить ндфл за этого сотрудника 20.10.2022 или 05.11.2022?
В ТК РФ в 136 статье ТК РФ говорится, что зарплата выплачивается каждые пол месяца., а в ст. 129 ТК РФ что является заработной платой.
При этом в ст. 226 НК РФ мы должны НДФЛ удерживать из доходов при их фактической выплате и перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
П. 2 ст. 223 НК РФ доход по заработной плате признается на последнее число месяца.
Получается на 30.09.2022 г. мы должны начислить доход, а удержать 05.11.2022. , т.к. удерживаем мы при фактической выплате дохода, а вывлаченный 20.10.2022 г. аванс доходом не является.
Спасибо.
Comments
-
Добрый день.Цитата: Сотруднику выплатили 2 часть зарплаты 29.09.2022 г. Срок выплаты зарплаты 20 и 5 число.В связи с чем выплатили с нарушением срока?Цитата: Вопрос: Когда удержать и оплатить ндфл за этого сотрудника 20.10.2022 или 05.11.2022?Или 30.09.2022, в зависимости от обстоятельств.
Вы не сказали самое главное - при выплате второй части зарплаты за сентябрь НДФЛ вы удержали? Или выплатили полностью в начисленной сумме, без удержания НДФЛ? -
Добрый день!
Тема открыта для продолжения обсуждения. -
Добрый день!Цитата: Получается на 30.09.2022 г. мы должны начислить доход, а удержать 05.11.2022.Это получается только в том случае, если Вы 5 числа этому работнику хоть что-то да выплачиваете. А, как я понял, Вы ему 5 числа ничего не выплачиваете.
А у Вас получается, что зарплату в последний день - 30 сентября - Вы работнику начислили и в тот же день выплатили.
Обязаны в день выплаты, если это последний день месяца или уже следующий месяц, удержать НДФЛ и перечислить в бюджет не позднее следующего рабочего дня.
Если Вы не удержали НДФЛ 30 сентября, то и перечислять нечего - до ближайшей денежной выплаты.
Но при этом Вам светит штраф за неисполнение обязанностей налогового агента...
Успехов! -
Александр Погребс, добрый день.Спасибо.Нет мы 05.11 выплачиваем ему зп за октябрь,а 20.10 аванс за октябрь.
За сентябрь мы выплатили 29.09.Если в последний день месяца я бы удержала и перечислила в бюджет.
А получается нет даты признания дохода в виде ЗП за сентябрь-30.09.
Поэтому и возник вопрос.Когда перечислять НДФЛ в бюджет.29.09,20.10 или 05.11? Так настроен учёт,что при авансе и выплате зп программа резервирует НДФЛ и аванс идёт за минусом НДФЛ.Получается на 30.09 доход исчислен НДФЛ удержан,но ещё не перечислен. -
Цитата: Поэтому и возник вопрос.Когда перечислять НДФЛ в бюджет.Перечислить удержанный НДФЛ необходимо не позднее дня следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК)Цитата: Получается на 30.09 доход исчислен НДФЛ удержан,но ещё не перечислен.Вы так и не ответили, вы 29.09 НДФЛ удержали?
-
Цитата: Так настроен учёт, что при авансе и выплате зппрограмма резервирует НДФЛи аванс идёт за минусом НДФЛ. Получается на 30.09 доход исчисленНДФЛ удержан, но ещё не перечислен.Это значит, что перечислить НДФЛ нужно было не позднее 30.09.2022. Если до сих пор не перечислили, уплачивайте, плюс пени с 30 сентября до фактической уплаты.
-
Добрый день!Цитата: Нет мы 05.11 выплачиваем ему зп за октябрь,а 20.10 аванс за октябрь.За сентябрь мы выплатили 29.09.Если в последний день месяца я бы удержала и перечислила в бюджет.А получается нет даты признания дохода в виде ЗП за сентябрь-30.09.Да, я перепутал, выплатили не в последний день месяца.
Тогда пляшем от того, что Вы выплатили работнику зарплату 29 числа этого месяца.
У Вас два развития события:
- если Вы выплатили зарплату за минусом НДФЛ, значит, Вы удержали этот налог и обязаны перечислить его в бюджет не позднее следующего рабочего дня;
- если Вы выплатили зарплату полностью, не удерживая из неё НДФЛ, то сам НДФЛ Вы должны удержать при первой же возможности, т.е. при ближайшей денежной выплате (например, аванс следующего месяца) и перечислить НДФЛ в бюджет не позднее следующего рабочего дня после удержания.Цитата: Когда перечислять НДФЛ в бюджет.29.09,20.10 или 05.11?Ещё раз.
Если выплатили, удержав НДФЛ, то 29 или 30 сентября, не позднее.
Если выплатили всю сумму, не удерживая из неё НДФЛ, то в бюджет не позднее следующего дня после фактического удержания налога из ближайшей денежной выплаты.
Про 20.10 и 05.11 забудьте, они для выплаты зарплаты, а не для перечисления НДФЛ. Совпасть даты могут, но на них ориентироваться не следует.
И да, согласен с Мариной:Цитата: Вы так и не ответили, вы 29.09 НДФЛ удержали?А то мы всё гадаем на кофейной гуще.
Успехов! -
Добавлю тему-клон автора: http://xn------5cdmbktcjaac8abrcndh1ac4dh0c3dxn.ru.nds.monster/index.php?id=197277
-
Александр Погребс, добрый день.Спасибо.
29.09 удержали,а 20.10 выплатили.
Спасибо большое.
Упустила этот момент . -
Добрый день!Цитата: 29.09 удержали,а 20.10 выплатили.Значит, никаких вариантов - если 29 удержали, то должны были перечислить в бюджет не позднее 30 сентября.
Если выплатили 20 октября, значит, ждите, как минимум, пени за 20 дней...
И, возможно, штраф.
Успехов!
