Переход с ПСН на УСН: как учесть поступившую в 2021 году предоплату за товар, который будет реализован в 2022 году?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: Как быть с предоплатами за товар, реализация которого будет только в 2022г

  Вы имеете в виду предоплаты, полученные от покупателей? А чем вы таким торгуете (и где, каким образом), что они оплачивают авансом и у вас нет возможности выдать товар сразу же?
• Александра Кривошеева, торгуем в магазине мебелью. Иногда покупатель заказывает из каталога мебель и вносит предоплату,если нет в наличии
• Да, если сделка (выбор, оплата, получение товара) совершается в магазине, ПСН применять можно. Спросила, чтобы убедиться, что у вас здесь нет рисков, потому что:
  Продажа товаров по образцам в выставочном зале или по договорам поставки не переводится ни на ЕНВД, ни на ПСН
  Минфин: интернет‑магазины не могут применять ПСН
  Тогда можно возвращаться к решению основного вопроса.

  Цитата: Как быть с предоплатами за товар, реализация которого будет только в 2022г

  По аналогии (как и при переходе с ЕНВД на УСН):
  Переход с ЕНВД на ОСНО или «упрощенку»: какие подводные камни ждут бывших «вмененщиков»
  

  Цитата: А если будет предоплата частичная, частичная во время патента, а остаток во время действия усн

  Тогда часть предоплаты, полученную во время действия ПСН, учитывать не будете, а доплату, полученную при УСН, учтёте. Но в этом случае возникнут сложности с признанием расходов на приобретение товара, т.к. будет получаться, что не весь он реализован в рамках УСН.
  Поэтому, на мой взгляд, можно будет возвращать покупателю часть предоплаты, полученной при ПСН (в кассовом чеке на возврат важно указать именно эту систему налогообложения!), а затем уже принять полную оплату в режиме применения УСН (и пробить соответствующий кассовый чек). Тогда и расходы на приобретение товара, понесённые в 2022 году, смогут в полной мере уменьшить вашу налоговую базу.
• Александра Кривошеева,  если делать возврат, то получается, покупателю дать чек на возврат и полную оплату? Так может лучше  тогда такую частичную предоплату изначально пробить по усн, чтобы не мучиться с возвратами?
  А  если не делать возврат, как в расходы выделить себестоимость именно ту часть, которую доплатили на усн(
• Цитата: если делать возврат, то получается, покупателю дать чек на возврат и полную оплату?

  Да, конечно. У него должны быть в итоге чеки на предоплату и на её возврат в рамках ПСН, а также чек на обычный расчёт в рамках УСН.

  Цитата: Так может лучше  тогда такую частичную предоплату изначально пробить по усн

  Можно и так, если наверняка уже знаете, что реализация пройдёт в рамках УСН, и если в 2020 году право применения УСН тоже есть. В договоре с покупателем обязательно пропишите сроки доставки мебели в магазин. Но тогда и налог по УСН нужно будет заплатить за 2020 год, и декларация будет ненулевая (а значит потребуется распределять между налоговыми режимами расходы и страховые взносы).

  Цитата: А  если не делать возврат, как в расходы выделить себестоимость именно ту часть, которую доплатили на усн(

  Можно рассчитать пропорционально доле оплаты (в период применения УСН) в общей продажной стоимости этого комплекта. И оформить бухгалтерской справкой.
• спасибо большое